Ponuka zamestnaneckých benefitov je v súčasnosti kľúčová pre prilákanie špičkových talentov a udržanie si súčasných zamestnancov. Zaujímavé a praktické benefity dokážu odlíšiť spoločnosť od konkurencie na trhu práce, zvyšujú spokojnosť a angažovanosť pracovníkov, čo v konečnom dôsledku vedie k vyššej produktivite a nižšej fluktuácii.
Všetky benefity je potrebné posudzovať z viacerých hľadísk, pričom sa vo všeobecnosti delia na peňažné a nepeňažné. Pre zamestnanca môžu predstavovať zdaniteľný príjem alebo príjem, ktorý zdaneniu nepodlieha, pričom to, či je plnenie zdaniteľné, nezávisí od formy (peňažná/nepeňažná), ale od legislatívneho vymedzenia podľa zákona o dani z príjmov.
Vianočné večierky: Daňové uznanie vs. benefit
Organizácia vianočného večierka (miestnosť, hudba, pohostenie) prináša zamestnávateľovi otázku daňovej uznateľnosti nákladov:
- Daňový výdavok: Zamestnávateľ môže uplatniť náklady do daňových výdavkov nad limit ustanovený inými zákonmi podľa § 19 ods. 1 zákona č. 595/2003 Z. z., ak sú tieto benefity upravené napríklad v kolektívnej zmluve ako zamestnanecký benefit.
- Nedaňový výdavok: Ak sa zamestnávateľ rozhodne, že výdavky na vianočný večierok poskytne ako benefit, ktorý zamestnancovi nebude zdaňovať, potom tieto náklady (prenájom, hudba, občerstvenie) nie sú uznanými daňovými výdavkami podľa § 21 ods. 1 písm.
V prípade organizácie večierka je dôležité mať vopred stanovený postup rozpočítania nákladov (napr. na všetkých zamestnancov rovnako alebo len na zúčastnených), aby bolo možné vyčísliť hodnotu plnenia na jedného zamestnanca.
Systémy poskytovania benefitov
Firmy využívajú rôzne modely, ktorými motivujú svojich pracovníkov:
- Fixné benefity: Zamestnávateľ plošne poskytuje rovnaké výhody všetkým zamestnancom. Výhodou je nižšia administratívna záťaž a prehľadnosť.
- Cafeteria systém: Najrozšírenejší systém, v ktorom si zamestnanci volia benefity v rámci zvoleného limitu (bodov či finančnej hodnoty) podľa svojich preferencií. Tento systém mení vonkajšiu motiváciu na vnútornú a považuje sa za vysoko účinný.
- Pozičné bloky: Systém kombinujúci fixné prvky pre všetkých a špecifické bloky benefitov určené len pre zamestnancov na konkrétnych pozíciách.
Ako riadiť reštauráciu: Vytvorte systémy
Prehľad najčastejších benefitov a ich daňové dopady
| Benefit | Daňový dopad pre zamestnanca | Daňový dopad pre zamestnávateľa |
|---|---|---|
| Finančné odmeny a prémie | Zdaniteľný príjem | Daňový náklad |
| Doplnkové dôchodkové sporenie | Zdaniteľný príjem | Daňový výdavok do 6 % zo mzdy |
| Stravovanie | Oslobodené od dane | Daňový náklad do limitu (podľa zákona) |
| Vzdelávanie súvisiace s prácou | Oslobodený príjem | Daňový náklad |
| Darčekové poukážky | Zdaniteľný príjem | Daňový výdavok |
Dôležité upozornenie: Daňový bonus
Problematika daňového bonusu je upravená v § 33 zákona o dani z príjmov. Pri splnení zákonných podmienok má daňovník nárok na bonus na každé vyživované dieťa. Pre zamestnancov je kľúčové podpísanie vyhlásenia u zamestnávateľa a preukázanie splnenia podmienok (napr. potvrdenie o návšteve školy pri starších deťoch). Oneskorené preukázanie nároku sa vysporiada až pri ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní.